Правовой словарь: Налоги

А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Э Ю Я

НАЛОГИ (см.: Налоговый кодекс Российской Федерации) — по российскому законодательству о налогах и сборах обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ). В соответствии со статьей 57 Конституции России каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, в России обратной силы не имеют.

Согласно части второй Налогового кодекса от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ налоги и сборы подразделяются на федеральные (разд. VIII), региональные (разд. IX) и местные (разд. X).

К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость (гл. 21), акцизы (гл. 22), налог на доходы физических лиц (гл. 23), единый социальный налог (гл. 24), налог на прибыль организаций (гл. 25), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1), водный налог (гл. 25.2), государственная пошлина (гл. 25.3), налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26).

К региональным налогам и сборам относятся: транспортный налог (гл. 28), налог на игорный бизнес (гл. 29) и налог на имущество организаций (гл. 30).
Местным налогом согласно главе 31 НК РФ является земельный налог.

Согласно статье 17 НК РФ налог считается установленным лишь в случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается Федеральной налоговой службой. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения налогового уведомления, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.